Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đơn giản và chính xác nhất

Làm thế nào để tính thuế thu nhập cá nhân? Đây là câu hỏi mà rất nhiều người quan tâm. Trong bài viết hôm nay, Lumiereriversidevn.com sẽ chia sẻ cách tính thuế TNCN một cách đơn giản và chính xác nhất. Hãy tham khảo nhé!

Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân online

Dưới đây là công cụ tính thuế thu nhập cá nhân online nhanh chóng và tiện lợi mà bạn có thể tham khảo.

Những ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 7 quy định cách tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm thu nhập tính thuế và thuế suất. Không phải tất cả các cá nhân đều phải nộp thuế, mà chỉ những người có thu nhập tính thuế mới phải nộp. Từ ngày 1/7/2020, khi Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có hiệu lực, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2020 như sau:

Khoản giảm trừMức giảm trừ cũMức giảm trừ mới
Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm)11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc3,6 triệu đồng/tháng4,4 triệu đồng/tháng

Dựa vào tổng thu nhập của mỗi người, sau khi khấu trừ các khoản như đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, và các đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, mức thu nhập phải nộp thuế cụ thể như sau:

Mức thu nhậpĐối tượngThu nhập phải nộp thuế
Theo mức giảm trừ cũTheo mức giảm trừ mới
Mức 1Không có người phụ thuộcTrên 9 triệu đồng/thángTrên 11 triệu đồng/tháng
Mức 2Có 1 người phụ thuộcTrên 12,6 triệu đồng/thángTrên 15,4 triệu đồng/tháng
Mức 3Có 2 người phụ thuộcTrên 16,2 triệu đồng/thángTrên 19,8 triệu đồng/tháng
Mức 4Có 3 người phụ thuộcTrên 19,8 triệu đồng/thángTrên 24,2 triệu đồng/tháng

Lưu ý: Khi có thêm một người phụ thuộc, người đó chỉ cần nộp thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập tăng thêm 4,4 triệu đồng/tháng.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Việc tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công được thực hiện dựa trên công thức sau:

  • Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

  • Thu nhập tính thuế (TNTT) = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
  • Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn

Dựa trên công thức tính thuế thu nhập cá nhân như trên, để tính số thuế cần nộp, trước hết cần xác định tổng thu nhập. Tiếp theo, thực hiện tính toán các khoản miễn, thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ, thu nhập tính thuế và sau cùng, tính toán số thuế cần nộp.

Sau khi xác định thu nhập tính thuế, để biết số thuế cần nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, người nộp thuế cần tuân theo phương pháp tính thuế phù hợp với đối tượng của mình. Hiện nay, có 3 cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công áp dụng cho 3 đối tượng khác nhau như sau:

Cách tính thuế 1: Tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần. Phương pháp này áp dụng cho cá nhân ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần:

Bậc thuếPhần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)Thuế suất (%)
1Đến 60Đến 055
2Trên 60 đến 120Trên 05 đến 1010
3Trên 120 đến 216Trên 10 đến 1815
4Trên 216 đến 384Trên 18 đến 3220
5Trên 384 đến 624Trên 32 đến 5225
6Trên 624 đến 960Trên 52 đến 8030
7Trên 960Trên 8035

Cách tính thuế 2: Áp dụng khấu trừ 10%. Phương pháp này dành cho cá nhân ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.

Cách tính thuế 3: Giảm trừ 20%. Phương pháp này áp dụng cho cá nhân không cư trú, thường là người nước ngoài.

Để thuận tiện trong việc tính toán thuế TNCN, bạn có thể sử dụng phương pháp tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

BậcThu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)Thuế suất (%)Tính số thuế phải nộp cách 1Tính số thuế phải nộp cách 2
1Đến 550 + 5% TNTT5% TNTT
2Trên 5 đến 10100,25 + 10% TNTT trên 5 triệu đồng10% TNTT – 0,25
3Trên 10 đến 18150,75 + 15% TNTT trên 10 triệu đồng15% TNTT – 0,75
4Trên 18 đến 32201,95 + 20% TNTT trên 18 triệu đồng20% TNTT – 1,65
5Trên 32 đến 52254,75 + 25% TNTT trên 32 triệu đồng25% TNTT – 3,25
6Trên 52 đến 80309,75 + 30% TNTT trên 52 triệu đồng30 % TNTT – 5,85
7Trên 803518,15 + 35% TNTT trên 80 triệu đồng35% TNTT – 9,85

Ví dụ: Anh Nguyễn Văn B có mức lương là 40 triệu đồng/tháng. Khi nhận lương từ công ty, anh đã được công ty trích đóng tiền bảo hiểm bắt buộc nên không cần phải khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế nữa. Anh B có 2 người phụ thuộc, đó là 2 người con nhỏ đang đi học, và trong tháng không có đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học. Thuế TNCN tạm nộp trong tháng của anh B được tính như sau:

Thu nhập chịu thuế của anh B là 40 triệu đồng.

Anh B được giảm trừ các khoản sau:

  • Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng.
  • Giảm trừ gia cảnh cho 2 người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng × 2 = 8,8 triệu đồng.
  • Tổng cộng các khoản được giảm trừ là: 11 triệu đồng + 8,8 triệu đồng = 19,8 triệu đồng.

Thu nhập tính thuế của anh B là: 40 triệu đồng – 19,8 triệu đồng = 20,2 triệu đồng.

Số thuế anh B phải nộp là:

Cách 1: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của biểu lũy tiến từng phần

  • Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%: 5 triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng.
  • Bậc 2: Thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%: (10 triệu đồng – 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng.
  • Bậc 3: Thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%: (18 triệu đồng – 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng.
  • Bậc 4: Thu nhập tính thuế trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%: (20,2 triệu đồng – 18 triệu đồng) × 20% = 0,44 triệu đồng.
  • Tổng số thuế anh B phải tạm nộp trong tháng là: 0,25 + 0,5 + 1,2 + 0,44 = 2,39 triệu đồng.

Cách 2: Số thuế phải nộp tính theo phương pháp rút gọn

Theo phụ lục số 01/PL-TNCN kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế trong tháng là 20,2 triệu đồng, nằm trong phạm vi thu nhập tính thuế thuộc bậc 4. Số thuế thu nhập cá nhân anh B phải nộp được tính như sau: 20,2 triệu đồng × 20% – 1,65 triệu đồng = 2,39 triệu đồng.

Trên đây là phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản và chính xác mà Lumiereriversidevn.com muốn chia sẻ đến bạn. Hi vọng những thông tin trên sẽ hữu ích đối với bạn. Đừng quên thường xuyên ghé thăm Lumiereriversidevn.com để cập nhật thêm nhiều thông tin hữu ích. Cảm ơn bạn đã quan tâm theo dõi bài viết!

Tìm hiểu thêm:

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

0913.756.339